가상자산 분리과세와 금융소득 종합과세는 어떻게 다를까(2027년 시행 예정)

2027년 시행 예정인 가상자산 소득은 이자·배당 같은 금융소득과 합쳐 종합과세되지 않고 따로 세금을 계산하는 분리과세 기타소득입니다. 소득세법 제14조 제3항 제8호 다목은 가상자산 양도·대여 소득(제21조 제1항 제27호)을 “분리과세기타소득”으로 정해 종합소득과세표준에 합산하지 않도록 합니다. 반면 이자·배당은 같은 조 제6호에 따라 합계가 2천만원(종합과세기준금액) 이하이고 원천징수됐을 때만 합산에서 빠집니다. 그래서 가상자산 소득은 금융소득 2천만원 기준을 계산할 때 더하지 않습니다. 이 글은 소득세법 원문과 국세청 안내로 확인한 구조만 정리했고 개별 신고는 다루지 않습니다.

확인 기준일 2026-10-27 · 다음 확인 예정 2026-11-26

종합소득에 합산하지 않는 소득

소득세법 제14조 제3항은 “다음 각 호에 따른 소득의 금액은 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 아니한다”고 정하고 여러 소득을 나열합니다. 가상자산과 금융소득에 관련된 두 항목은 아래와 같습니다.

같은 제8호의 가목(일반적인 기타소득)은 기타소득금액 300만원 이하일 때만 분리과세하고 본인이 원하면 합산할 수 있게 하지만, 가상자산은 다목으로 따로 정해져 있습니다. 법령 원문은 제8호 다목 가운데 제21조 제1항 제27호 부분의 시행일을 2027년 1월 1일로 표시합니다.

세금 계산은 어떻게 다른가

국세청 거주자 안내는 가상자산 소득을 “기타소득으로 분리과세”하고, 연간 손익을 통산해 다음 해 5월에 신고한다고 적습니다(소득세법 제70조 제2항). 신고 기간이 종합소득세와 같다고 해서 금융소득과 합쳐 세율을 매기는 것은 아닙니다. 공제와 세율 계산은 가상자산 소득 과세 시행 시기 글에서 검산표로 정리했습니다.

확정하지 않은 부분

제14조의 다목이 가리키는 제21조 제1항 제27호는 가상자산을 양도하거나 대여해 생긴 소득입니다. 스테이킹 보상, 채굴, 에어드롭 같은 소득이 어떤 소득으로 분류되는지는 이 글에서 확정하지 않습니다. 확인 가능한 1차 해석을 찾지 못했기 때문이며, 개별 사안은 국세청 상담이나 세무 전문가에게 확인해야 합니다. 코인끼리 교환한 경우의 계산은 교환 거래의 가액 계산 글에서 다뤘습니다.

자주 묻는 질문