HMRC 암호자산 매뉴얼은 개인의 채굴·스테이킹 보상이 활동의 정도, 조직성, 위험, 상업성에 따라 과세 대상 거래가 될 수도 있고, 거래가 아니면 받은 시점 파운드 가치가 기타소득으로 과세된다고 설명합니다. 토큰을 사고파는 일 자체는 예외적인 경우에만 거래로 보고 나머지는 투자로 봅니다. 이 글은 2026-10-27에 연 CRYPTO21150, 21200, 20250 세 페이지와 채굴 비용을 다룬 CRYPTO22150 문장만 정리합니다.
확인 기준일 2026-10-27 · 다음 확인 예정 2026-11-26
채굴·스테이킹 보상은 어떻게 나뉘나요?
채굴과 스테이킹 페이지는 판단 요소와 결론이 같은 구조입니다.
| 구분 | 매뉴얼의 설명 |
|---|---|
| 판단 요소 | 활동의 정도, 조직성, 위험, 상업성 등 여러 사실 |
| 과세 대상 거래로 볼 때 | 받은 토큰이 거래 수입이 됨 |
| 거래가 아닐 때 | 받은 시점의 파운드 가치가 기타소득이며 적절한 경비를 빼 과세 |
| 받은 토큰을 보유할 때 | 나중에 처분하면 자본이득세를 낼 수 있음 |
토큰을 사고파는 활동은 언제 거래로 보나요?
CRYPTO20250은 개인이 거래소 토큰을 금융 거래에 해당할 만큼 자주, 조직적으로, 정교하게 사고파는 일은 예외적인 경우에만 기대한다고 적습니다. 거래인지는 사실 문제이고, 당사자가 거래(trade)라고 부른다는 이유만으로 거래가 되지는 않습니다. 판단은 주식과 증권 거래의 기존 판례와 접근법을 참고합니다. 거래로 인정되면 이익이나 손실에 소득세가 자본이득세보다 우선하고, 아니면 투자 활동으로 보아 자본이득세 규정으로 넘어갑니다.
채굴 비용은 어디에서 공제되나요?
CRYPTO22150에 따르면 채굴 장비와 전기료는 토큰 취득에만 쓴 비용이 아니어서 자본이득세 원가로 공제되지 않지만, 소득세 이익에서는 일부 공제될 수 있습니다. 채굴이 거래에 해당하면 토큰은 우선 재고가 되고, 재고에서 빠질 때는 거래 장부에 쓴 가치로 산 것처럼 봅니다. 스테이킹의 기본 구조는 스테이킹 기초 글에, 보상률 숫자를 읽는 방법은 검증자 보상률과 인플레이션율 글에 있습니다.
읽을 때의 한계는 무엇인가요?
두 페이지는 거래소의 스테이킹 서비스, 위임 방식, 유동성 풀 예치를 구분해 설명하지 않습니다. 그런 구조는 DeFi 페이지가 따로 맡습니다. 기타소득의 세부 규칙을 안내한 BIM100000과 매매업 판례를 정리한 BIM56800은 이번에 열지 않았으므로, 이 글만으로 자신의 활동이 거래인지 판단할 수는 없습니다.
채굴과 스테이킹은 같은 틀로 다루나요?
두 페이지의 문장은 거의 같습니다. 채굴은 계산 문제를 풀어 새 토큰을 얻는 방식이고 스테이킹은 토큰을 맡겨 새로 만들어질 토큰을 받을 몫에 가중치를 주는 합의 방식이라고 CRYPTO10300을 참조하지만, 그 페이지는 열지 않았습니다. 세금 분류는 두 활동을 모두 거래 여부 판단과 기타소득이라는 같은 틀로 처리합니다.
자주 묻는 질문
채굴이나 스테이킹 보상을 받으면 곧바로 세금이 생기나요?
매뉴얼에 따르면 거래가 아닌 경우 받은 시점의 파운드 가치가 기타소득이 됩니다. 거래이면 거래 수입으로 처리됩니다.
토큰을 자주 사고팔면 매매업으로 보나요?
매뉴얼은 개인에게 그렇게 보는 것은 예외적인 경우라고 하며, 빈도뿐 아니라 조직성과 정교함을 함께 보는 사실 판단이라고 설명합니다.
받은 보상을 팔지 않고 두면요?
소득세 처리와 별개로 나중에 처분할 때 자본이득세를 낼 수 있다고 두 페이지가 안내합니다.
