HMRC 암호자산 매뉴얼은 개인키를 잃어버려도, 토큰을 도난당해도 그것만으로는 자본이득세상 처분이 아니라서 손실이 확정되지 않는다고 설명합니다. 손실을 확정하려면 “무시할 만한 가치(negligible value)” 청구가 받아들여져야 하는데, 청구는 접근 가능성이 없거나 토큰이 무가치해졌다는 사실이 있을 때만 길이 열립니다. 이 글은 2026-10-27에 연 CRYPTO22400·22450·22500 세 페이지를 읽은 범위입니다.
확인 기준일 2026-10-27 · 다음 확인 예정 2026-11-26
상황별로 손실이 인정되나요?
세 페이지의 문장을 상황별로 나누면 아래와 같습니다. 모두 개인이 보유한 토큰을 전제로 한 매뉴얼 설명이며 개별 사건의 결론이 아닙니다.
| 상황 | 처분 여부 | 손실 인정 가능성 |
|---|---|---|
| 개인키 분실 | 처분 아님. 키와 토큰은 원장에 그대로 존재 | 회수·접근 가능성이 없음을 보일 수 있으면 무시할 만한 가치 청구 가능 |
| 도난 | 처분 아님. 여전히 소유하며 회수할 권리가 있음 | 피해자는 자본이득세 손실을 청구할 수 없음 |
| 대금을 냈으나 토큰을 못 받음 | 해당 없음 | 자본손실을 청구하지 못할 수 있음 |
| 토큰은 받았으나 이후 무가치해짐 | 아직 보유 중 | 무시할 만한 가치 청구 가능. 취득 때 이미 무가치였다면 불허 |
무시할 만한 가치 청구는 무엇을 담나요?
CRYPTO22500에 따르면 청구가 받아들여지면 토큰을 처분한 뒤 청구에서 밝힌 금액으로 곧바로 다시 취득한 것으로 보아 손실이 생깁니다. 청구에는 대상 자산, 처분한 것으로 볼 금액(0파운드도 가능), 처분·재취득으로 볼 날짜를 적어야 합니다. 토큰은 풀로 관리되므로 낱개가 아니라 섹션 104 풀 전체를 대상으로 청구해야 합니다. 청구는 손실 보고와 같은 때에 HMRC에 낼 수 있고, 손실은 HMRC에 보고해야 합니다.
청구가 거절돼도 손실을 만들 길이 있나요?
CRYPTO22450은 취득 때부터 무가치였던 토큰은 청구가 허용되지 않지만, 다른 방법으로 토큰을 처분해 손실을 확정하는 길까지 막지는 않는다고 적습니다. 확정된 손실을 다른 해와 합산하는 방식은 나라마다 달라서 가상자산 손실의 연간 통산 글과 구분해 읽어야 합니다. 사기 피해 신고 경로는 코인 투자 사기 신고 경로 글에 정리했습니다.
이 구분에서 놓치기 쉬운 점은?
페이지가 근거로 안내하는 CG13155와 CG13120P는 이번에 열지 않았습니다. 손실을 확정하려면 처분이 있어야 하므로 이 청구가 핵심 통로입니다. 청구할 수 있다는 말은 청구가 받아들여진다는 뜻이 아니며, 접근 가능성이 없다는 점이나 취득 당시 가치가 있었다는 점은 사실로 보여야 합니다. 도난 피해자가 세금상 손실을 청구하지 못한다는 문장은 피해 회복 가능성과는 별개의 이야기입니다. 키 분실은 접근 가능성의 문제이고 도난은 소유권과 회수권의 문제여서 매뉴얼도 두 페이지로 나눕니다. 이 글은 개별 사건에 대한 판단이나 신고 조언이 아닙니다.
자주 묻는 질문
개인키를 잃으면 바로 세금상 손실이 생기나요?
아닙니다. 매뉴얼은 키를 분실해도 처분이 아니라고 합니다. 접근할 가능성이 없음을 보일 수 있을 때 무시할 만한 가치 청구를 검토할 수 있습니다.
해킹이나 도난을 당하면 손실로 공제되나요?
매뉴얼은 도난을 처분으로 보지 않으며 소유자가 회수할 권리를 가진다고 보기 때문에 피해자는 자본이득세 손실을 청구할 수 없다고 적습니다.
토큰 일부에만 청구할 수 있나요?
토큰이 풀로 관리되기 때문에 청구는 섹션 104 풀 전체에 대해 해야 한다고 매뉴얼이 설명합니다.
