가상자산을 증여받았다면 증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다(상속세 및 증여세법 제68조 제1항). 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받고, 신고하지 않으면 무신고납부세액의 20%(부정행위는 40%) 가산세가 붙습니다. 가상자산의 가액은 증여일 전후 각 1개월 일평균가액의 평균 등으로 평가합니다. 이 글은 법령 원문으로 확인한 구조만 설명합니다.
확인 기준일 2026-10-27 · 다음 확인 예정 2026-11-26
신고기한과 신고하면 받는 공제
상속세 및 증여세법 제68조 제1항은 증여세 납부의무가 있는 사람이 “증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내”에 과세가액과 과세표준을 세무서장에게 신고하도록 정합니다. 예를 들어 2027년 3월 15일에 증여받았다면 같은 달 말일인 3월 31일부터 3개월 뒤인 6월 30일이 기한입니다(기한이 휴일일 때의 처리 등은 이 글에서 다루지 않습니다). 기한 안에 신고하면 제69조 제2항에 따라 증여세 산출세액에서 징수유예액과 감면액을 뺀 금액의 100분의 3을 공제합니다.
신고하지 않거나 적게 신고하면
| 상황 | 가산세 | 근거 |
|---|---|---|
| 법정신고기한까지 신고하지 않음 | 무신고납부세액의 100분의 20(부정행위는 100분의 40, 역외거래 부정행위는 100분의 60) | 제47조의2 제1항 |
| 신고했으나 세액을 적게 신고함 | 과소신고납부세액의 100분의 10(부정행위분은 100분의 40, 역외거래 부정행위분은 100분의 60) | 제47조의3 제1항 |
아래는 교육용 가정입니다. 공제와 감면 없이 납부할 증여세가 1,000,000원이라면 신고세액공제는 30,000원, 무신고 가산세는 200,000원, 전부를 과소신고했다고 보는 경우의 가산세는 100,000원입니다. 납부지연에 따른 가산세는 이 글에서 확인하지 않았습니다.
가상자산은 어떤 가격으로 평가하나
제60조 제1항 제2호와 제65조 제2항은 가상자산을 “거래규모 및 거래방식 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 방법”으로 평가하도록 하고, 시행령 제60조 제2항이 그 방법을 정합니다.
| 대상 | 평가액 |
|---|---|
| 신고 수리된 가상자산사업자 중 국세청장이 고시하는 사업자의 사업장에서 거래되는 가상자산 | 평가기준일(증여일) 전·후 각 1개월 동안 해당 사업자가 공시하는 일평균가액의 평균액 |
| 그 밖의 가상자산 | 다른 사업자 등이 공시하는 거래일의 일평균가액 또는 종료시각에 공시된 시세가액 등 합리적으로 인정되는 가액 |
또 국세기본법 제26조의2 제5항 제8호는 사업자를 통하지 않고 취득한 상속·증여 가상자산이 부정행위로 포탈된 경우 등에 대해, 재산가액이 50억원을 넘는 등 요건을 갖추면 안 날부터 1년 이내 부과할 수 있는 특례를 둡니다. 증여가 소득세와 어떻게 구분되는지는 가상자산 세금 정보 확인법 글을 보세요. 공제 한도와 세율은 이 글에서 다루지 않습니다.
자주 묻는 질문
증여받은 코인의 신고기한은 언제인가요?
증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다(상속세 및 증여세법 제68조 제1항).
신고하면 세금이 줄어드나요?
제69조 제2항에 따라 기한 내 신고한 경우 증여세산출세액에서 일부 금액을 뺀 금액의 100분의 3을 공제합니다.
증여받은 코인의 가격은 어떻게 정하나요?
시행령 제60조 제2항에 따라 국세청장이 고시하는 사업자 거래분은 증여일 전후 각 1개월 일평균가액의 평균액으로 평가합니다.
